Lohnzettel verstehen: von Brutto zu Netto in vier Zeilen

2.000 € brutto1.627,26 € netto

3.000 € brutto2.174,08 € netto

5.000 € brutto3.216,37 € netto

• Netto
• Sozialversicherung
• Lohnsteuer

Zeile 1: das Bruttogehalt

Das Brutto ist der Betrag aus dem Dienstvertrag. In unserem Beispiel sind es 3.000,00 € im Monat, für eine Angestellte in Niederösterreich ohne Kinder.

Zeile 2: die Sozialversicherung

Zuerst wird der Beitrag zur Sozialversicherung abgezogen. Auf der Abrechnung steht dafür meist „SV-DNA“, das heißt Dienstnehmeranteil. Er setzt sich aus Pensions-, Kranken- und Arbeitslosenversicherung, der Arbeiterkammerumlage und dem Wohnbauförderungsbeitrag zusammen und beträgt 2026 zusammen 18,07 %.

Von 3.000,00 € sind das 542,10 €. Der größte Teil, 307,50 €, geht an die Pensionsversicherung.

Zeile 3: die Bemessungsgrundlage

Brutto minus Sozialversicherung ergibt die Lohnsteuer-Bemessungsgrundlage: 2.457,90 €. Nur von diesem Betrag wird Lohnsteuer berechnet, nicht vom Brutto. Das ist der Grund, warum sich Steuersätze nie direkt auf das Bruttogehalt anwenden lassen.

Zeile 4: die Lohnsteuer

Die Lohnsteuer steigt in Stufen. Bis 13.539 € Jahreseinkommen fällt keine Steuer an, darüber 20 %, ab 21.992 € 30 %, ab 36.458 € 40 %. Jeder Satz gilt nur für den Teil des Einkommens in seiner Stufe. Wer in die nächste Stufe rutscht, zahlt den höheren Satz also nur für die Euro darüber.

Von der errechneten Steuer wird der Verkehrsabsetzbetrag abgezogen, 496 € im Jahr, die alle Beschäftigten bekommen. Im Beispiel bleiben 283,82 € Lohnsteuer im Monat.

Das Ergebnis

3.000,00 € minus 542,10 € Sozialversicherung minus 283,82 € Lohnsteuer ergibt 2.174,08 € netto. Mit Ihren eigenen Zahlen rechnet der Brutto-Netto-Rechner.

Was sonst noch auf der Abrechnung stehen kann

• Familienbonus Plus: senkt die Lohnsteuer, wenn Sie ihn beim Arbeitgeber beantragt haben.
• Pendlerpauschale: senkt die Bemessungsgrundlage für alle, die einen längeren Arbeitsweg haben.
• Sachbezug: etwa für ein Dienstauto, das auch privat genutzt wird. Er erhöht die Bemessungsgrundlage.
• Dienstgeberanteil: Beiträge, die der Betrieb zusätzlich zahlt. Sie stehen manchmal zur Information dabei, werden Ihnen aber nicht abgezogen.

Warum nicht jeder Monat gleich aussieht

Auch bei gleichem Gehalt unterscheiden sich die Abrechnungen im Lauf des Jahres. In den Monaten mit Urlaubs- und Weihnachtsgeld kommt eine zweite Abrechnung dazu, auf der andere Sätze gelten: 17,07 % Sozialversicherung und 6 % Lohnsteuer nach einem Freibetrag. Bei 3.000,00 € brutto bleiben vom Urlaubsgeld 2.375,83 €, vom Weihnachtsgeld 2.338,63 €.

Überstunden, Prämien oder ein Sachbezug verändern die Bemessungsgrundlage ebenfalls. Wer in einem Monat deutlich mehr verdient, zahlt in diesem Monat auch anteilig mehr Lohnsteuer; beim Jahresausgleich wird das wieder geglättet.

Die monatliche Abrechnung und der Jahreslohnzettel

Im Alltag sagen viele „Lohnzettel“ zur monatlichen Abrechnung. Streng genommen ist der Lohnzettel etwas anderes: die Jahresmeldung (Formular L 16), die der Betrieb nach Jahresende elektronisch an das Finanzamt schickt. Auf ihr beruht die Arbeitnehmerveranlagung. Die monatliche Abrechnung bekommen Sie, der Jahreslohnzettel geht an die Finanz, und Sie können ihn in FinanzOnline einsehen.

Fünf Dinge, die Sie auf Ihrer Abrechnung prüfen sollten

• Bruttogehalt: Stimmt es mit dem Dienstvertrag und der letzten Erhöhung überein?
• Stunden: Sind Mehr- und Überstunden angeführt und mit Zuschlag abgerechnet?
• Bundesland: In Wien ist der Abzug seit 2026 um einen Viertelprozentpunkt höher. Das ist kein Fehler.
• Familienbonus Plus: Wenn Sie ihn beantragt haben, muss er die Lohnsteuer jeden Monat senken.
• Pendlerpauschale: Sie wird nur berücksichtigt, wenn Sie dem Betrieb den Ausdruck des Pendlerrechners gegeben haben.

Ein zweites Beispiel

Bei 2.000,00 € brutto sieht dieselbe Rechnung so aus: 302,40 € Sozialversicherung (15,12 %, weil der Beitrag zur Arbeitslosenversicherung bei diesem Gehalt entfällt), 70,34 € Lohnsteuer, 1.627,26 € netto. Bei 5.000,00 € sind es 903,50 € Sozialversicherung, 880,13 € Lohnsteuer und 3.216,37 € netto.

Stand: November 2026. Alle Beträge gelten für 2026. Wie wir rechnen und prüfen, steht unter So rechnen wir.